¿Cómo hago un Estado de Flujos de Efectivo?

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¿Sabes elaborar un Estado de Flujos de Efectivo?

¿Conoces que información necesitas?

Aquí te enseñamos como.

Un Estado de Flujos de Efectivo te muestra como el efectivo entra y sale de tu negocio durante un período de tiempo. Mide el dinero que estas recibiendo procedente de ventas, inversionistas y el que estás pagando por los compras de inventarios, gastos operativos y de nómina, . Hay que tener en claro que el flujo de efectivo no es lo mismo que las ganancias.

¿Qué información necesito para elaborar el Estado de Flujos de Efectivo?.

Para elaborar el Estado de Flujos de Efectivo, se necesita:

  • Estado de Situación Financiera del año actual y año anterior
  • Estado de Resultados del periodo actual
  • Determinar las variaciones de cada cuenta de los Estados Financieros.
  • Información adicional de transacciones no monetarias

¿Cuál es la información adicional de transacciones no monetarias?

  • Aumento de capital con reservas.
  • Baja de activos o reversiones de pasivos a resultados.
  • Revaluaciones de activos.
  • Castigo de cuentas incobrables e inventarios con deterioros.
  • Compensación de cuentas por cobrar y pagar.
  • Distribución de dividendos y saldo no pagado.
  • Pagos y ganancias actuariales en provisiones de jubilación patronal y desahucio.
  • Detalle de diferencias temporarias relacionadas con impuestos diferidos.
  • Intereses devengados sin salida de efectivo.
  • Eliminación de propiedades, plantas y equipos totalmente depreciados.
  • Pérdidas o ganancias por cambios en moneda extranjera, valor razonable, u ventas de activos no corrientes.

¿Cómo obtengo las variaciones?

Las variaciones se obtienen dependiendo de los elementos de los Estados Financieros, de la siguiente manera:

  • Activos: (-) Año actual (+) Año anterior
  • Pasivos: (+) Año actual (-) Año anterior
  • Patrimonio: (+) Año actual (-) Año anterior
  • Ingresos: (+) Año actual
  • Gastos: (-) Año actual

¿Cómo se pueden interpretar las variaciones?

La interpretación de las variaciones entre los Estados de Situación Financiera comparativos depende del elemento que se haya obtenido.

Caso práctico Empresa PAPELES S.A.

La Empresa de Papeles S.A., necesita elaborar su Estado de Flujo de Efectivo al 31 de diciembre de 20X1, para lo cual presenta los Estados Financieros requeridos y otra información complementaria:

  1. La compañía castigó cuentas por cobrar por US$15,000.
  2. Se realizó una revaluación del edificio por US$500,000.
  3. Se eliminaron US$28,590 equipos de cómputo totalmente depreciados.
  4. Se vendió un vehículo por US$128,000. Cuyo costo histórico es de US$100,000 y la depreciación acumulada de US$28,000.

La Junta General de Accionista, resolvió la distribución de dividendos de los resultados del año anterior por US$130,000.

Paso 1: Estados de Situación Financiera

Los siguientes Estados de Situación Financiera se presentan de forma comparativa, incluyen las variaciones de acuerdo con la metodología indicada en párrafos anteriores. Adicionalmente, se presenta la clasificación según procedan el tipo de actividades ya sea de operación, de inversión y de financiación.

Estado de Situación Financiera
Estado de Situación Financiera

Paso 2: Estado de Resultados Integral

Al igual que los Estados de Situación Financiera, se presenta la clasificación según procedan el tipo de actividades ya sea de operación, de inversión y de financiación.

Estado de Resultado Integral
Estado de Resultado Integral

Paso 3: Determinación de valores de los principales rubros

Para determinar los flujos de efectivos de cada rubro es necesario conocer el origen de los mismos. Para esto hemos detallado la forma de cálculo de los principales rubros.

Anexo de cálculo de los rubros del Estado de Flujos de Efectivo
Anexo de cálculo de los rubros del Estado de Flujos de Efectivo

Paso 4: Estado de Flujo de Efectivo – Método Directo

Los valores registrados en el siguiente Estado de Flujo de Efectivo fueron tomados de las variaciones de cada cuenta correspondiente del Estado de Situación Financiera y de Resultados Integrales, y fue incluido en cada rubro según la estructura establecida por la NIC 7, tanto para el método directo e indirecto.

Estado de Flujos de Efectivo por el Método Directo
Estado de Flujos de Efectivo por el Método Directo

Paso 5: Estado de Flujo de Efectivo – Método Indirecto

Estado de de Flujos de Efectivo por el Método Indirecto
Estado de de Flujos de Efectivo por el Método Indirecto

Interpretación del Estado de Flujos de Efectivo

El Estado de Flujos de Efectivo se considera el estado financiero más importante para analizar una empresa ya que presenta el dinero que sale y entra en una empresa a lo largo de un periodo midiendo la capacidad de generar efectivo. Dicho estado financiero utiliza el criterio del efectivo frente a la base contable de acumulación (devengo). En el Estado de Resultados se reconocen los ingresos y  gastos cuando satisfagan las definiciones y los criterios de reconocimiento en lugar de cuando son cobrados o pagados.

La interpretación del Estado de Flujos de Efectivo se empieza por la parte final donde presenta el aumento o disminución del efectivo, el saldo inicial y final de todo el efectivo.

Es importante analizar de manera independiente los aumentos o disminución de los flujos y la conclusión del comportamiento de cada una de las fuentes y su incidencia en el resultado final.

La actividad operativa muestra la capacidad y la gestión de la empresa para generar el efectivo proveniente del ciclo de ventas, compras, abastecimiento, producción, entregas y cobranza), es decir que si los resultados son positivos se puede considerar que la empresa está siendo administrada de manera óptima y está obteniendo sus recursos de su misma operación, no basándose en deudas y apalancamientos.

Las actividades de inversión, se relacionan comúnmente con la adquisición o ventas de activos no corrientes (Propiedades, instrumento de deuda, etc.). La mayoría de las empresas suelen adquirir más activos productivos de los que venden, lo que generalmente origina que el efecto de estas actividades en el flujo de efectivo por lo general es negativo. En cuanto a las actividades de financiación, es importante que se analice las necesidades de financiamiento que tiene la compañía dependiendo de su giro de negocio. Se debe considerar que cuando un activo se adquiera mediante un préstamo, la vida útil del mismo no sea menor al plazo de financiamiento. Esto te asegurará que no estarás destinando montos de efectivo a pagos que en ese periodo no te están dejando beneficio alguno para la operación de la empresa.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO DESDE EL FORMULARIO 101- IMPUESTO A LA RENTA SOCIEDADES

Para poder elaborar el Flujo de Efectivo de forma profesional, cumpliendo con las normativas vigentes y aprovechando al máximo toda la información que se genera en tus operaciones es importante que cuentes con una herramienta tecnológica de apoyo que permitirá que tus análisis sean de manera más efectiva. Es momento de que descubras la plantilla de Excel que hemos diseño para elaborar el Estado de Flujos de Efectivo para todo tipo de empresas, siendo tu aliado para tomar mejores decisiones del negocio apoyado en información confiable y oportuna.

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